б) регулирующие доходы бюджета – виды доходов, которые передаются в бюджет субъекта РФ или муниципального образования в целях сбалансирования его доходов и расходов в виде процентных отчислений от них на основании решений вышестоящих органов власти по нормативам, определяемым при утверждении бюджета на очередной финансовый год.
Дотация в бюджетных отношениях – определенная денежная сумма, выделяемая из вышестоящего бюджета по решению соответствующего органа власти на безвозвратной и безвозмездной основе в нижестоящий бюджет, не оговариваемая каким-либо целевым направлением средств. Субвенция в бюджетных отношениях – денежная сумма, выделяемая из вышестоящего бюджета в бюджеты субъектов Федерации и муниципальных образований для осуществления определенных целевых расходов. Субсидии – денежные средства, выделенные из вышестоящего бюджета для финансирования целевых расходов на условиях долевого участия в них;
2) в зависимости от права собственности можно выделить:
а) собственные доходы бюджета. Это закрепленные в установленном порядке за бюджетом каждого уровня источники доходов, отчисления, передаваемые в бюджеты от регулирующих доходных источников, дополнительные источники, устанавливаемые самостоятельно представительными органами власти субъектов Федерации и местного самоуправления;
б) заемные средства, используемые при недостаточности бюджетных средств для покрытия расходов, превышающих минимальный бюджет, или в случае временных финансовых затруднений в процессе исполнения бюджета.
Источниками заемных средств, используемых для пополнения бюджета, могут быть:
1) процентные или беспроцентные ссуды из иных бюджетов;
2) выпуск государственных или местных займов на инвестиционные цели;
3) кредит в банке.
25. Правовой режим целевых фондов правительства РФ
Основные черты целевых фондов Правительства РФ:
1) создание Правительством РФ во исполнение принимаемых законов о бюджете на соответствующий финансовый год или в силу иных нормативных актов, а также по собственному усмотрению;
2) бюджетные ассигнования как основной источник финансирования данных фондов;
3) строго определенная цель создания и функционирования;
4) определение правового режима данных фондов положениями, утверждаемыми подзаконными нормативными актами.
К числу основных фондов Правительства РФ относят:
1) Государственный фонд конверсии, основными задачами которого являются:
а) содействие государственной политике в области конверсии оборонной промышленности на основе поддержки конверсионных программ предприятий и организаций;
б) содействие развитию научного, технологического и производственного потенциалов для разработки и производства продукции гражданского назначения;
в) обеспечение разработки, экспертизы и конкурсного отбора конверсионных программ, подлежащих финансированию при поддержке Фонда, контроля за реализацией принятых к финансированию программ.
2) Российский фонд фундаментальных исследований, являющийся некоммерческой организацией, созданной для поддержки фундаментальных научных исследований. Средства фонда формируются за счет отчислений из федерального бюджета, добровольных взносов и пожертвований организаций и граждан. Основными направлениями использования средств фонда являются финансирование научных проектов и иных мероприятий, отобранных на конкурсах, приобретение и распространение научной информации в целях поддержания фундаментальных исследовании.
3) Российский гуманитарный научный фонд;
4) Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, образованный для развития малого предпринимательства в научно-технической сфере, поощрения конкуренции в научно-технической сфере путем оказания финансовой поддержки высокоэффективным научным проектам, разрабатываемым малыми предприятиями;
5) Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, являющийся государственной некоммерческой организацией в форме учреждения, осуществляющей финансовое обеспечение федеральной политики в области поддержки малого предпринимательства в России;
6) Фонд "Россияне" по поддержке соотечественников за рубежом;
7) Фонд льготного кредитования агропромышленного комплекса для краткосрочного кредитования сезонных затрат организаций агропромышленного комплекса;
8) Федеральный фонд производственных инновации, созданный в целях государственной поддержки важнейших инновационных проектов по приоритетным направлениям научно-технического прогресса, освоения конкурентоспособных технологий и производств, а также мероприятий по освоению новых видов продукции.
26. Понятие доходов государства, их виды
Государственные доходы – часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны и функционированию государственных органов.
Государственные доходы зачисляются в различные государственные денежные фонды , федеральный и региональный бюджеты, внебюджетные целевые государственные фонды.
Система государственных и муниципальных доходов – совокупность различных видов денежных платежей в собственность государства и муниципальных образований, основанная на единых основных правовых принципах ее формирования и функционирования и имеющая свою объективно обусловленную структуру.
Классификация государственных доходов :
1) по социально-экономическому признаку:
а) доходы от государственного и муниципального хозяйства, образующиеся главным образом в результате производственной деятельности предприятий, а также от использования имущества и природных ресурсов государства;
б) доходы от приватизации государственной собственности;
в) доходы от предприятий и организаций негосударственных форм собственности (налоги, сборы);
г) доходы от совместных предприятий, от иностранных предприятий, действующих на территории Российской Федерации;
д) от личных доходов граждан;
2) по территориальному уровню:
а) федеральные доходы;
б) доходы субъектов РФ (региональные);
в) местные доходы;
3) в зависимости от юридических особенностей и юридической формы денежных поступлений:
а) налоговые платежи;
б) неналоговые платежи;
4) в зависимости от методов аккумуляции:
а) обязательные (налоги);
б) добровольные (займы, акции);
5) в зависимости от порядка образования и использования доходов:
а) централизованные (сосредоточенные в государственных и местных бюджетах и во внебюджетных фондах. Эти доходы относятся к государственной казне);
б) децентрализованные (доходы государственных предприятий, других организаций, которые остаются в их непосредственном распоряжении и используются ими самостоятельно на производственные и социальные нужды);
6) с учетом отношений собственности:
а) доходы государства в собственном смысле слова;
б) доходы, используемые государством временно и подлежащие возврату.
27. Понятие налога и сбора, роль налогов в РФ, методы взимания налогов
Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Признаки налогов:
1) безвозмездность;
2) денежная форма;
3) индивидуальный характер;
4) платежность;
5) регулярность.
Зачисление налогов в бюджетную систему предполагает и определяет их публичный характер, т. е. направленность на общезначимые интересы соответствующего территориального уровня.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).
Признаки сбора:
1) разовый характер;
2) уплата за совершение юридически значимых действий;
3) обязательность;
4) целевой характер;
5) внесения в бюджет или внебюджетный фонд определенного государственного или местного уровня.