2) аккумулирования и размещения незадействованных средств налогоплательщиков;
3) погашения займов;
4) финансирования программ муниципальных органов.
Государственный кредит выполняет распределительную, регулирующую и контрольную функции. Распределительная функция заключается в формировании и использовании централизованных денежных фондов государства.
В момент выдачи кредита налоговые ставки не увеличиваются, а при погашении налоги взимаются дополнительно на уплату процентов по кредиту. При этом источники погашения зависят от направления кредита в каждом конкретном случае. Это выражается в том, что инвестируемый кредитом объект, принося прибыль, погашает заем за счет прибыли. Очень важной функцией государственного кредита является регулирующая, которая заключается в осуществлении финансовой политики через привлечение, воздействие на производство и занятость населения, состояние денежного обращения и уровня процентных ставок. При кредитовании происходит мобилизация на производственные затраты средств физических лиц.
Оценка кредитного рейтинга и инвестиционной привлекательности региона
Принятый 1 июня 2005 г. Федеральный закон "О кредитных историях" позволил узаконить деятельность кредитных бюро , которые позволяют банкам работать с максимальной эффективностью в области кредитования, при этом минимизируются кредитные риски. Все это позволяет банкам снижать проценты по кредитам, делая их доступными для населения, в том числе для предпринимателей, предприятий, учреждений и организаций.
Кредитные бюро дают сведения банкам о потенциальных кредитополучателях, а также оценку кредитного рейтинга и инвестиционной привлекательности региона. Банковский комитет Парламента России подготовил поправку к вышеупомянутому Федеральному закону, которая обязывает банки сотрудничать еще и с не зависящими от них бюро кредитных историй (БКИ). Закон "О кредитных историях" и поправка к нему были приняты в связи с тем, что темпы роста просроченных платежей по банковским кредитам составили за девять месяцев 2005 г. 124 %, что более чем в два раза превышает общий рост рынка кредитов. Кроме того, банковские проценты в России остаются высокими. Кроме кредитных бюро, оценку кредитного рейтинга и инвестиционной привлекательности региона дают также специальные рейтинговые агентства по заказам инвесторов или кредиторов. Согласно данным кредитных бюро и рейтинговых агентств уровень невозврата кредитов в РФ в среднем составляет 2 %, но в некоторых регионах невозврат кредитов достигает от 15–18 %. В США и Европе именно кредитные бюро играют роль своеобразных "санитаров" финансового рынка, предупреждая серьезные осложнения в финансовой системе государств.
В Российской Федерации также создана и функционирует в настоящее время Федеральная служба по финансовому мониторингу , которая обеспечивает эффективную защиту инвестиций начиная с объема их в 20 000 долл. (или 600 000 руб.). Работа Росфинмониторинга способствует созданию нормального инвестиционного климата в стране.
Оценка кредитного рейтинга и инвестиционной привлекательности региона базируется на достоверной информации экономического и финансового характера, но эта информация в ряде случаев подается в искаженном виде, с тем чтобы не отпугнуть инвесторов и кредиторов (или кредитополучателей). Такая ситуация объясняется нежеланием банков выдавать достоверную информацию под предлогом ее конфиденциальности и коммерческой тайны.
Инвестиции чаще всего бывают в форме кредитов – денежных средств, вкладываемых в различные объекты хозяйственно-экономического комплекса регионов с целью их модернизации (в основном) или для создания (сооружения) новых.
Привлечение иностранных инвестиций в региональную экономику
Активное привлечение иностранных инвестиций в региональную экономику отмечалось еще в начале 1990-х гг. Так, например, уже в 1993 г. число иностранных фирм и компаний, производящих инвестирование в региональную экономику (в различной форме), составляло всего 449, а через 10 лет, в сентябре 2003 г., достигло 4021. Подавляющее большинство аккредитованных в Росси фирм и компаний – иностранных инвесторов представляют собой малый и средний бизнес. Но есть и крупные компании – зарубежные инвесторы, такие как "Самсунг", "Фиат", "Форд", "БМВ", "Моторола", "ДЭУ" и др. В настоящее время представительства иностранных фирм-инвесторов работают более чем в 50 городах Российской Федерации. Наиболее активно среди регионов ведут аккредитацию иностранных фирм, являющихся инвесторами, торгово-промышленные палаты (ТПП) Санкт-Петербурга, Москвы, Самары, Саратова, Новосибирска, Екатеринбурга, Ростова-на-Дону, Тольятти и Нижнего Новгорода. Для облегчения аккредитации иностранных фирм и компаний, являющихся инвесторами, на федеральном уровне в 1990-х гг. был создан Департамент аккредитации иностранных фирм Торгово-промышленной палаты РФ. Кроме того, представительства иностранных фирм и компаний, являющихся инвесторами, предоставляют в региональные органы государственной власти документацию в соответствии с конкретным профилем деятельности, потому что Федеральным законом "Об инвестиции" запрещено инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарно-гигиенических и других норм, установленных законодательством, действующим на территории Российской Федерации, или наносит ущерб охраняемым законами правам и интересам граждан, юридических лиц или государства. Региональные торгово-промышленные палаты, при которых аккредитованы представительства иностранных фирм и компаний, являющихся инвесторами, оказывают последним такие услуги :
1) открытие текущих рублевых и валютных счетов в российских банках;
2) предоставление отчетности в налоговые органы по налогам на прибыль;
3) регистрацию проживания для сотрудников фирм и компаний и их семей;
4) освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (20 % от суммы) при заключении и исполнении договоров аренды на помещение при наличии соглашения между страной регистрации фирмы (или компании) и Россией;
5) визовую поддержку;
6) регистрацию в органах ГИБДД автотранспортных средств.
Согласно данным органов статистики РФ иностранные инвестиции в основном направляются в сырьевые и обрабатывающие отрасли хозяйственных комплексов регионов, где имеется возможность получения прибыли в короткие сроки.
Создание внебюджетных фондов
Вне федерального бюджета РФ создаются государственные внебюджетные фонды денежных средств, управляемые органами государственной власти РФ, которые предназначены для реализации конституционных прав граждан на :
1) социальное обеспечение по достижении пенсионного возраста;
2) социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ о социальном обеспечении;
3) социальное обеспечение в случае безработицы;
4) охрану здоровья и получение бесплатной медицинской помощи.
Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов составляются органами управления указанных фондов и представляются органами исполнительной власти на рассмотрение законодательных (представительных) органов в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год. Бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ рассматриваются и утверждаются Федеральным собранием в форме федеральных законов одновременно с принятием федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год. Проекты бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов представляются органами исполнительной власти субъектов РФ на рассмотрение законодательных (представительных) органов субъектов РФ одновременно с предоставлением проектов законов субъектов РФ о бюджете на очередной финансовый год и утверждаются одновременно с принятием законов субъектов РФ на очередной финансовый год. Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:
1) обязательных платежей, установленных законодательством РФ;
2) добровольных взносов физических и юридических лиц;
3) других доходов, предусмотренных законодательством.
В бюджеты государственных внебюджетных фондов подлежат зачислению распределяемые органами Федерального казначейства по уровням бюджетной системы РФ налоговые доходы от следующих налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами:
1) единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения: в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования – по нормативу 0,5 %; бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования – по нормативу 4,5 %; в бюджет Фонда социального страхования РФ – по нормативу 5 %;
2) минимального налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения: в бюджет Пенсионного фонда РФ – по нормативу 60 %; в бюджет Фонда социального страхования РФ – по нормативу 20 % и т. д.