Налоги и налогообложение в РФ
Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов
Олег Иванов
© Олег Иванов, 2022
Учебная платформа «Технология кредитования малого бизнеса онлайн» www.tkmb-online.ru
На платформе представлен онлайн-курс методике ЕБРР в формате видеоуроков, где собраны все нюансы финансового анализа МСБ: от алгоритма сбора данных и формирования аналитических отчетов до структурирования кредитных сделок и принятия решения по кредитам.
В каждом видеоуроке:
описание финансовых инструментов и подробное объяснение, как их применять;
где брать информацию для формирования отчетов, особенности её использования для финансового анализа;
задачи для тренировки на основе реальных рабочих ситуаций;
тестовые задания;
дополнительные материалы: рабочие тетради, документы с формами и формулами, которые вы узнаете на уроке и другие.
Для тех, кто привык учиться более традиционно, обновили интерактивные учебники. В полный курс входит 8 учебников, которые помогают освоить методику ЕБРР от азов до профессионального уровня. К каждой теме прилагаются практические задания из реальной работы кредитных специалистов. Можно выбрать, как полный курс, так и отдельные учебники, чтобы изучить конкретную тему.
Приглашаем изучите методику ЕБРР на платформе «ТКМБ-онлайн» с нуля до профессионального уровня и стать экспертом в сфере кредитования малого и среднего бизнеса.
Внимание!
Вся информация в учебнике актуальная на первое полугодие 2022г. В связи с постоянными изменениями в налоговом законодательстве РФ, учебник «Налоги и налогообложение в РФ» обновляется ежегодно. Используйте самую последнюю версию учебника.
1.1. Принципы построения налоговой системы России
Налоги и финансово-экономический анализ
При проведении финансово-экономического анализа любого заемщика всегда приходится сталкиваться с выяснением его налоговых обязательств, так как любой бизнес подвергается налогообложению.
Налоги обязательные, индивидуальные и безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Выделяют несколько основных принципов налоговой системы России:
Обязательность все обязаны своевременно платить налоги.
Справедливость все находятся в равных условиях, все платят налоги.
Определённость правила новых налогов должны быть известны заранее.
Удобство уплата налогов должна быть удобной для налогоплательщиков, а не для налоговых служб.
Экономичность издержки по собиранию налогов должны быть минимальны.
Эластичность быстрая адаптация налогов к изменяющейся ситуации.
Однократность один и тот же объект налогообложения за одно время должен облагаться налогом единожды.
Стабильность изменение налоговой системы не должно производиться часто и очень резко.
Стоимостноевыражение налоги уплачиваются только в денежной форме.
Единство налоговая система действует на всей территории страны и одинакова для всех.
1.2. Налоговое законодательство в России
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством, которое в России имеет многоуровневую структуру.
I уровень Конституция Российской Федерации.
II уровень Налоговый кодекс Российской Федерации, а также Международные договоры (например: договоры об избежании двойного налогообложения).
III уровень Федеральные законы и подзаконные акты, в т.ч. региональные законы.
1.3. Функции налоговой системы в России
1.4. Определения в налогообложении
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Налоговое законодательство выделяет следующие обязательные элементы налогообложения:
Налогоплательщики юридические или физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги и сборы.