Итак, предлагаю рассмотреть радикальное изменение налоговой системы государства. Его налоговой политики.
Разумеется, не для внедрения очертя голову, а для обсуждения и моделирования, в том числе компьютерного моделирования.
1. Отменяем все налоги на живой труд (кроме НДФЛ), то есть все налоги и сборы с работодателя, база которых заработная плата. Просто полностью отменяем сборы с работодателя в пенсионный фонд, фонд социального и медицинского страхования, фонды помощи при производственном травматизме и другие окологосударственные фонды, средства в которые изымаются теми же фискальными институтами, что и налоги, с такой же или с еще большей жесткостью, в силу простоты их изъятия.
Суммарная ставка налогового бремени на фонд оплаты труда по этим сборам почти во всех странах цивилизованного мира составляет от 40 до 60%. Прошу оценить облегчение для бизнеса при его избавлении от такого бремени и от необходимости вести учет и отчетность по этим налогам. Самое главное при этом нанимать работников и платить им зарплату «в конвертах» больше не будет иметь смысла. Труд будет облагаться честным НДФЛ, о котором речь пойдет ниже. И там же будет объяснено, как считать пенсию по возрасту и страховые медицинские и социальные суммы.
2. Отменяем полностью налог на прибыль корпораций. Оставим всю прибыль в распоряжении предприятия, дав ему возможность расширенного воспроизводства.
Освобождаем бизнес от необходимости изобретать хитроумные схемы занижения прибыли, вывода части добавленной стоимости в офшор, пользования услугами сомнительных компаний по регулированию прибыли. А также освобождаем фискальное ведомство от тяжкого труда по контролю и учету прибыли корпораций. Отправив этих освободившихся людей в народное хозяйство создавать стоимость вместо протирания штанов в налоговых инспекциях.
3. Отменяем все акцизы, все импортные и все экспортные пошлины.
Эти пошлины больше не нужны, как будет показано чуть ниже. Эти же деньги будут поступать в государственный бюджет совсем от других налогов. А огромные массы таможенников смогут присоединиться к перешедшим в народное хозяйство налоговикам. Туда же смогут отправиться полицейские и следственные органы, которые противодействуют коррупции в таможенных органах.
Я специально не подсчитываю суммы, которые может сэкономить бюджет, сокращая численность фискальных служб и затраты на них, в каждой стране цифры свои, читатели могут самостоятельно оценить эти величины.
Таким же образом рассматриваем все остальные налоги и сборы, оценивая одновременно их доходность и расходы на их администрирование. И либо оставляем их без изменения, либо отменяем тоже полностью. Например, налог на имущество, налог на содержание автомобильных дорог (в частности, налог на большегрузный транспорт, пресловуутый «Платон» в России), налог на наследство, налог на добычу полезных ископаемых, НДПИ. Сумма годового дохода бюджета сумма затрат на взимание этого налога нетто сумма доходов, три числа по каждому виду налогов.
На этом пути можно подумать об отмене мелких пошлин на нотариальные услуги, на регистрацию и расторжение браков, на операции с недвижимостью, и если сопоставление доходов и затрат показывает низкую нетто эффективность безжалостно их отменять.
4. Суммируем величину выбывающих по п.п. 13 из-за отмены налогов доходов бюджета. Прибавляем к этой сумме величину собираемого НДС и запоминаем эту цифру как цифру валового дохода бюджета по его налоговой компоненте (кроме НДФЛ).
Пусть эта величина будет обозначена как F. Другие доходы бюджета (государственные займы, продажу госимущества, инфляционный суверенный доход) не учитываем. Оцениваем валовый объем розничного потребления как сумму покупок товаров, работ и услуг населением по всем потребительским статьям.
Практически ни одна страна не ведет государственную статистику по валовому внутреннему потреблению. К сожалению. Но его можно вычислить, вычитая из валового внутреннего продукта страны не входящие в потребление стоимости созданного внутреннего продукта. К этой величине нужно прибавить объем странового потребительского импорта. Все суммы считаем включая действующий НДС. Обозначим полученную величину V.