Для людей труда эта минимизация становится уходом в люмпен пролетариат и в зону «серого» труда, для бизнеса же бегством капиталов, локаутом работников, переносом деятельности в страны с более лояльным к бизнесу налоговым режимом, другими формами свертывания и маскировки предпринимательской активности.
Самую большую нагрузку, разрушающую конкурентоспособность труда, несут «социальные» налоги» сборы в пенсионные фонды, разнообразные фонды социального и медицинского страхования, которые формально налогами не являются, но по обязательности изъятия являются фактически настоящими налогами. Необходимость обеспечить финансирование социальных гарантий государства заставляет закладывать практически предельно терпимые ставки этих сборов, по сути запрещая производительную активность внутри страны и тем самым открывают дорогу разнообразному импорту, чаще дешевому и некачественному.
Мой друг, ныне покойный главный агроном в советское время крупного болгарского агропромышленного объединения, со слезами на глазах и дрожью в голосе восклицал: «Анатолий, так невозможно жить! Болгария покупает помидоры у Турции! Болгария! У Турции!!!». Я ему давал читать статью, которая лежит в основе этого раздела, и говорил: «Христо, найди кому дать это почитать, и завтра турки выстроятся у кабинета вашего коммерческого директора, чтобы купить ваши помидоры». Такие дела. Его нет с нами уже 8 лет, а Болгария деградирует в плане международной конкурентоспособности, как, впрочем, и остальные страны Евросоюза.
Такое положение с налогами на труд, может быть, терпимо для стран с сырьевой экономикой и незначительным вкладом труда в создаваемую стоимость, основная часть которой формируется за счет природной ренты, то есть труда прошлых и и очень далеких далеких прошлых поколений.
Россия, например, в результате своей налоговой политики существенную часть доходов бюджета и валютной выручки формирует за счет экспорта нефти и газа.
Эти слова, об экспорта нефти и газа, были написаны в 2007 году, когда нефть стоила 120 долларов за баррель, а газ для Украины 500 долларов за 1000 кубометров. Тогда вклад живого труда в стоимость экспорта был незначителен, а сегодня, когда цены на энергоносители упали втрое, это становится уже почти неприемлемым.
И с этим надо что-то делать!
Далее. При экспорте, по закону, НДС возмещается, то есть бюджет теряет суммы налога, которые нужно возмещать при экспорте. Правда, это компенсируется затем НДС, взимаемым при импорте, все как будто сбалансировано. На первый взгляд.
Но на практике задолженность бюджета перед экспортерами позволяет использовать такую дебиторскую задолженность госбюджета как источник бесплатных кредитных ресурсов, а на деле ведет к дисбалансу экономики, к коррупции в деле возврата экспортного НДС.
Не самые лучшие правила устанавливаются и в части других налогов, например, налога на доходы физических лиц НДФЛ. Ставка этого налога составляет от 10 до 50 и более процентов, причем часто низкие доходы имеют льготный, даже нулевой, НДФЛ.
Это выглядит как королевство кривых зеркал. Илон Маск, человек, который платит огромные суммы подоходного налога и по сути сегодня является главным двигателем, основной ракетной тягой мирового прогресса, а какой-нибудь мелкий торговец метамфетамином из Гарлема не платит никаких налогов и вообще живет на пособие, и оба имеют равные избирательные права. Равные избирательные права и как результат равную электоральную мощность при выборе лиц, которым они доверяют распоряжаться ИХ ДЕНЬГАМИ, распределяя госбюджет.
Или, например, в Израиле, налог на продажи результатов интеллектуального труда, патентов, лицензий и прочих связанных продуктов, составляет более 40 процентов. Как вы думаете, еврейский Илон Маск сильно будет заинтересован в создании и внедрении эффективных и дорогих изобретений в своей стране, если его электоральная мощность такая же, как у человека из той среды, которая никогда ни одного шекеля материальной стоимости не создала?
Полагаю, я достаточно подробно описал существующие, на мой взгляд, недостатки налоговой системы, хотя я как промышленный программист, могу описывать тысячи таких недостатков и десятки тысяч способов каким-то образом эти недостатки хотя бы частично компенсировать.
Итак, предлагаю рассмотреть радикальное изменение налоговой системы государства. Его налоговой политики.