9) перечисление платежей в бюджет и внебюджетные фонды через заведомо неплатежеспособные банки.
При проведении проверки прокурор должен выяснить следующее:
1) соблюдается ли порядок финансирования из федерального бюджета расходов, связанных с выплатой установленных государством денежных компенсаций, реструктуризации задолженности организаций по платежам в федеральный бюджет, исполнения федерального бюджета по финансированию отдельных видов расходов и федеральных целевых программ, а также выясняются ли причины единства кассы при бюджетном и финансовом исполнении государственных внебюджетных фондов;
2) осуществляется ли контроль за полнотой перечисления в соответствующие организации средств, направленных на выплату пенсий, пособий, за уплатой процентов банками и финансово-кредитными учреждениями от временно привлеченных бюджетных средств и иных централизованных ресурсов, находящихся в ведении Правительства Российской Федерации;
3) приостанавливаются ли операции по счетам предприятий, учреждений, организаций, выдаются ли предписания о взыскании в бесспорном порядке средств, используемых не по целевому назначению;
4) накладываются ли штрафы на организации, допустившие нарушения (полнота и сумма наложенных и реально взысканных штрафов);
5) как организован контроль за поступлением и использованием бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;
6) планомерность проверок, осуществляемых органами казначейства;
7) своевременность и полнота доведения до территориальных органов Федерального казначейства размеров ассигнований из бюджета субъекта Федерации по обслуживаемым этими органами территориям;
8) применение санкций к нарушителям бюджетного законодательства в соответствии с Бюджетным кодексом;
9) обращаются ли органы Федерального казначейства в правоохранительные органы при обнаружении нарушений бюджетного законодательства.
23. Надзор за исполнением законодательства о ценных бумагах
В задачу прокурорского надзора входят выявление и своевременное устранение правонарушений со стороны участников рынка ценных бумаг.
Основные направления – надзор за соблюдением законодательства участниками рынка ценных бумаг в процессе эмиссии ценных бумаг, их обращения и информационного обеспечения, надзор за соответствием издаваемых нормативных правовых актов федеральному законодательству.
Объектами надзора выступают органы исполнительной власти субъектов Федерации, территориальные учреждения ФКЦБ России, финансовые управления администраций регионов, налоговые инспекции, главные управления Центрального банка РФ, территориальные антимонопольные органы.
Информацию о правонарушениях на рынке ценных бумаг прокурор получает из различных источников , ими могут быть: заявления и жалобы граждан о нарушении их прав и законных интересов при обороте ценных бумаг; решения, постановления органов государственной исполнительной власти, органов местного самоуправления, юридических лиц о выпуске ценных бумаг.
В ходе надзорной проверки прокурор прежде всего изучает вопросы:
1) связанные с соблюдением законности выпуска и обращения ценных бумаг;
2) с законностью деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг;
3) с соблюдением законности в деятельности контролирующих органов на рынке ценных бумаг;
4) не противоречат ли федеральному законодательству правовые акты органов власти субъектов Федерации, принимаемые в сфере функционирования рынка ценных бумаг, а также решения, принятые органами контроля по фактам выявленных правонарушений;
5) нет ли фактов противоправного вмешательства администраций субъектов Федерации в компетенцию региональных отделений ФК ЦБ России;
6) соблюдается ли в регионе определенная законодательством форма сделок купли-продажи ценных бумаг;
7) выполняются ли особые условия совершения сделок, связанных с приобретением крупных пакетов акций (уведомление, согласование), а также требования антимонопольного законодательства при совершении таких сделок;
8) не допускаются ли нарушения закона при государственной регистрации выпусков ценных бумаг;
9) выполняются ли условия регистрации сделок с ценными бумагами;
10) имеются ли у инвестиционных институтов, банков, фондовых бирж, фондовых отделов товарных бирж лицензии, а также документы, подтверждающие совершение сделки;
11) соблюдаются ли требования законодательства в деятельности депозитариев (соответствие законодательно установленной форме договоров хранения ценных бумаг, выполнение условий договоров);
12) обоснованы ли решения органов контроля о лишении квалификационных аттестатов, лицензий на право осуществления деятельности на рынке ценных бумаг;
13) соблюдается ли порядок осуществления деятельности по управлению ценными бумагами;
14) не допускаются ли нарушения законодательно установленного порядка ведения реестров;
15) соблюдаются ли установленные законом ограничения на совмещение профессиональных видов деятельности на рынке ценных бумаг;
16) не нарушаются ли требования законодательства в процессе эмиссии размещения ценных бумаг (как корпоративных, так и государственных и муниципальных);
17) не допускаются ли нарушения порядка и условий лицензирования профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, нет ли фактов осуществления безлицензионной деятельности;
18) не допускались ли факты эмиссии и размещения новых выпусков акций без ведома акционеров подставными лицами (фирмами) по заниженной цене, выпуска "особых", не предусмотренных законодательством акций.
Ответственность за правонарушения на рынке ценных бумаг установлена ГК РФ, УК РФ.
24. Надзор за исполнением законодательства о несостоятельности (банкротстве)
Процедура банкротства представляет особую сложность с точки зрения обеспечения ее законности , поскольку довольно часты случаи использования этой процедуры в целях уклонения от уплаты налогов, расчета с кредиторами и др.
Банкротство – специально предусмотренная Законом РФ "О банкротстве" процедура, связанная с прекращением юридического лица и необходимостью в связи с этим рационального управления предприятием и его средствами.
Задачи прокурорского надзора за исполнением законодательства о несостоятельности (банкротстве):
1) своевременное выявление ведомственных, региональных и местных нормативных правовых актов, противоречащих действующему федеральному законодательству, о несостоятельности (банкротстве) предприятий, принятие мер к их отмене или внесению соответствующих изменений в эти акты;
2) осуществление надзора за соблюдением законности в деятельности органов государственного управления, на которые возложена реализация правовых процедур в рамках законодательства о несостоятельности (банкротстве);
3) защита государственных и общественных интересов посредством обращения в арбитражный суд с заявлением о возбуждении дела о банкротстве.
Поводы к прокурорскому вмешательству:
– обращения граждан, предприятий и организаций в органы прокуратуры о нарушениях законодательства, ущемляющих их права и законные интересы, интересы отдельных групп населения (пенсионеров, инвалидов и т. д.);
– сообщения средств массовой информации;
– материалы уголовных, гражданских и арбитражных дел, материалы контролирующих органов, другая информация, содержащая сведения о правонарушении.
Прокурор в процессе проверки выясняет следующие вопросы:
а) проводились ли на предприятии проверки либо обследования соответствующими органами контроля (МНСЭ ФСФО 1 и др.) по вопросу неисполнения обязательств по платежам; какие получены результаты; основные причины неплатежей; характер принятых мер и их адекватность тяжести выявленных нарушений; законность принятых экономико-правовых мер;
б) не допускалось ли на предприятии в предвидении несостоятельности (банкротства) каких-либо явно неправомерных действий, наносящих ущерб интересам кредиторов – хозяйствующих субъектов и государства (сокрытие налогов, неплатежи во внебюджетные фонды и др.);
в) не совершены ли на предприятии противоправные действия, свидетельствующие о преднамеренном банкротстве (увеличение неплатежеспособности в личных интересах или в интересах иных лиц; создание условий умышленного банкротства путем получения банковских кредитов или крупных партий заведомо неоплаченных товаров и продукции);
г) не содержит ли объявленное предприятием-должником решение о добровольной ликвидации признаков фиктивного банкротства, принятого с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки платежей и долгов либо уклонения от уплаты налогов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
В ходе проверки на предприятии прокурор знакомится со всеми нормативными актами (приказами, распоряжениями, решениями, постановлениями и др.), принятыми за проверяемый период, контрактами и договорами; с актами (либо справками) проверок и обследований финансово-экономического состояния предприятия, заключениями о признании структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным. В ходе проверки прокурор изучает соответствующие документы, обращая особое внимание на законность внесудебных процедур о добровольной ликвидации и порядка продажи предприятий, на обоснованность и законность решений об объявлении предприятия банкротом в судебно-арбитражном порядке и др.