Под формой расчетов во внешней торговле понимают сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных платежных документов, так как основная масса операций связана с поставкой товаров, сопровождаемых товаросопроводительными документами, выполнением работ и оказанием услуг, сопровождаемых актами приема-передачи и технического контроля. Основными формами расчетов являются документальный аккредитив, инкассо и банковский перевод. Международные расчеты при этом производят через кредитные учреждения, имеющие между собой корреспондентские отношения. При выборе форм расчетов учитывают вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки, наличие кредитного соглашения, платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними. Выбор конкретной формы расчетов определяется по соглашению сторон и фиксируется во внешнеторговом контакте.
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия кредитного учреждения в их проведение:
– доля участия банков при банковском переводе заключается в выполнение платежного поручения клиента и является минимальной;
– более значительная доля присутствует при исполнении инкассового поручения, заключается в контроле за передачей, пересылкой товарораспределительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с инструкциями доверителя;
– максимальная доля участия банков присутствует при работе с аккредитивом, состоит в предоставление бенефициару платежного обязательства, реализуемого при выполнении последним основных условий, содержащихся в аккредитиве.
Дифференциация доли участия банков в осуществлении форм международных расчетов ведет к дифференциации обеспечения платежа для экспортера, являющимся минимальным при банковском переводе за отгруженные товары и максимальным при аккредитиве, который физически выступает денежной гарантией оплаты отгруженного товара банку, открывающему аккредитив.
Поскольку интересы экспортера и импортера не совпадают, а порою и прямо противоположны, следует по-разному подходить к выбору условий расчетов с иностранными партнерами – соответственно с позиции экспортера или импортера, так как при участии банка взаимоотношения разделяются на:
– реальные взаимоотношения контрагентов;
– отношения с кредитным учреждением.
Отличие форм расчетов с точки зрения гарантии исполнения обязательства. Документарное инкассо – более простая и дешевая форма расчетов по сравнению с аккредитивом, однако она не предусматривает гарантии платежа со стороны банка [70] . Банковские переводы могут осуществляться в порядке как предварительной (авансовой), так и последующей оплаты. С точки зрения гарантии исполнения обязательств по оплате иностранным партнером для экспортера самой надежной формой расчетов является авансовый платеж. Но эта форма оплаты невыгодна покупателю, поэтому с ним далеко не всегда удается договориться о ее использовании без предоставления банковской гарантии.
Следующей по степени надежности формой расчетов является документарный аккредитив. Эта форма расчетов почти всегда гарантирует получение суммы платежа с импортера, поскольку аккредитив открывается импортером до отгрузки товара и условием выплаты денежных средств с открытого в пользу экспортера аккредитива является представление им перечисленных в условии аккредитива документов.
Однако следует иметь в виду, что согласно Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, аккредитивы могут открываться на разных условиях, определяющих степень их надежности. Так, аккредитив может быть отзывным или безотзывным. В первом случае он может быть в любой момент аннулирован (отозван) или изменен выставившим его банком без предварительного уведомления того, в, чью пользу открыт. Во втором случае этого сделать нельзя без согласия экспортера. До истечения его срока у банка-эмитента нет никаких правовых оснований для его закрытия [71] . Поэтому для гарантии платежа экспортеру выгоден безотзывный аккредитив.
Другой признак надежности платежа – определение круга лиц, ответственных за исполнение аккредитива. Всегда несет ответственность за исполнение аккредитива банк, выставивший его банк-эмитент. Но помимо него ответственность может взять на себя и другой банк, участвующий в операции, который подтверждает банку экспортера факт открытия в пользу его клиента аккредитива, взяв на себя, таким образом, ответственность за исполнение платежа, он называется подтверждающим банком. В этом случае аккредитив называется подтвержденным. Конечным банком, участвующим в операции, является банк поставщика, в пользу которого выставляется аккредитив. Он информирует клиента об открытии и условиях аккредитива и берет на себя ответственность за прием, проверку и своевременную отправку документов.
Разумеется, для экспортера с точки зрения надежности платежа выгоднее подтвержденный аккредитив.
Важно также, какой банк является исполняющим – банк страны экспортера или страны импортера. В первом случае валютные средства будут получены быстрее.
С точки зрения гарантии платежа экспортерам следует предусматривать в контрактах открытие импортерами покрытых аккредитивов, то есть таких, при открытии которых банк-эмитент, банк, открывающий аккредитив одновременно переводит и валютные средства, являющиеся источником платежа по данному аккредитиву. Таким образом, валютное покрытие служит обеспечением платежа с открытого в пользу экспортера аккредитива. Аккредитив, открываемый без перевода банком-эмитентом денежных средств, считается непокрытым.
Надежное средство обеспечения своевременности платежа – резервный аккредитив "стенд-бай". Это обязательство банка, открывшего резервный аккредитив, обеспечить платеж в том случае, если импортер не выполнит своих обязательств по расчетам. Для получения платежа продавец подает заявление с указанием того, что обязательства по расчетам не выполнены плательщиком. К заявлению должны быть приложены товарораспорядительные документы.
Другая форма расчетов – документарное инкассо – с точки зрения надежности платежа уступает аккредитиву. Ее недостатками являются большой временной разрыв между отгрузкой экспортного товара и получением платежа, а также то, что импортер может оказаться неплатежеспособным. Поэтому экспортеру следует соглашаться на эту форму расчетов только в том случае, если не удалось договориться об открытии аккредитива, и при этом целесообразно требовать банковскую гарантию.
Самая ненадежная форма расчетов – банковский перевод, который осуществляется путем поручения на перевод одного банка другому. В поручении на перевод могут быть оговорены условия зачисления средств на счет экспортера, одним из таких условий может быть получение от экспортера документов. Поскольку перевод денежных средств плательщиком по контракту не гарантирован, "страховкой" экспортера будет банковская гарантия.
Импортеру при выборе форм расчетов необходимо обеспечить эффективное использование валютных средств, поэтому ему следует по возможности рассчитываться с поставщиками импортных товаров в форме банковского перевода по факту.
Следующей формой в порядке эффективности является документарное инкассо. И самая невыгодная форма расчетов для импортера – аккредитив, поскольку при этом у него из оборота уходят средства задолго до получения товаров.
Не рекомендуется, хотя и не запрещается, предоплата. Если при аккредитиве замораживаются средства, но есть гарантия поступления товара или возврата валютных средств, то при предоплате такой гарантии нет. Поэтому в случае предоплаты для обеспечения возврата платежа или поступления импортного товара следует добиваться от иностранного поставщика предоставления банковской гарантии.
При расчетах с иностранными покупателями экспортер заинтересован в том, чтобы экспортная выручка за товары, работы и услуги как можно быстрее поступила к нему на счет. Это зависит не только от форм, но и от видов расчетов. Виды расчетов, применяемые в мировой внешнеторговой практике, могут быть следующими:
– расчеты наличными;
– расчеты в кредит;
– смешанные (комбинированные) расчеты [72] .
Расчеты наличными в международной практике означают платеж против товарораспорядительных документов: денежные средства перечисляются экспортеру, а товарораспорядительные документы переходят в руки импортера одновременно, при этом сам платеж производится в безналичном порядке. Такой вид оплаты не предусматривает ни отсрочку, ни рассрочку платежа, термин "наличные расчеты" можно заменить другим – "оплата сразу против предъявленных документов".
Расчеты в кредит означают, что платеж производится до или после получения импортером товаросопроводительных документов. Соответственно кредитором является в первом случае импортер, во втором – экспортер. Естественно, для импортера предпочтительна оплата товара после его прибытия на территорию государства пребывания, а для экспортера – до отгрузки товара. "Палка о двух концах" передовая экономическая держава современности, Китайская народная республика является массовым производителем товаров, однако многие ее мануфактуры производящие оборудование выставляют публичную оферту на следующих условиях, чем отпугивают своих потенциальных заказчиков:
– полная предоплата;
– срок изготовления 90 дней;
– точкой перехода ответственности является борт судна в порту КНР;
– гарантийное обязательство в течение 1 года с момента пересечения границы КНР.