Дт 08.04.1 Кт 71.хх
Дт 19.01 Кт 71.хх
Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Авансовый отчет» на основании первичного документа.
При закрытии месяца регламентированной операцией «Формирование записи книги покупок» формируется проводка:
Дт 68.02 Кт 19.01
Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.
1.6. Учет дополнительных расходов при поступлении ОС
налоговом учете не включаются в стоимость основных средств и признаются косвенными расходами текущего периода, следующие расходы:
оплата услуг по оценке имущества, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости признаются прочими расходами;
командировочные расходы признаются прочими расходами (не во всех случаях);
курсовые разницы признаются внереализационными расходами.
ввозные таможенные сборы и пошлины, государственные пошлины в случае, если они понесены после введения объектов в эксплуатацию;
расходы по вознаграждениям за банковские гарантии, предоставленные гарантом в целях обеспечения исполнения обязательств по оплате приобретаемого амортизируемого имущества, по оплате комиссии банка при проведении расчетов за приобретаемое имущество по аккредитивам, понесенные после принятия имущества к учету.
если расходы учитываются в стоимости ОС счёт 08.04.1,
если не учитываются в стоимости ОС счёт затрат и соответствующую статью затрат (не принимаемые для НУ).
На закладке «Главное» указывается сумма расходов и способ её распределения. В процессе проведения она распределится пропорционально выбранному способу по всей номенклатуре из документа-основания.
В результате в системе сформируются проводки:
Дт 08.04.1 Кт 60.хх(76.хх)
Дт 19.04 Кт 60.хх(76.хх)
Входной НДС отражается в соответствующих колонках табличной части «Поступление доп. расходов» на основании первичного документа.
Дт 68.02 Кт 19.04 «Счет-фактура полученный»
Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.
Реализация основных средств и оборудования
1.7. Реализация ОС
1) документами «Подготовка к передаче ОС» и «Передача ОС»;
При проведении документа «Подготовка к передаче ОС» формируются проводки:
Дт счет затрат Кт 02.01 доначисление амортизации
Дт 02.01 Кт 01.09 списание накопленной амортизации
Дт 01.09 Кт 01.01 списание первоначальной стоимости ОС
На основании документа «Подготовка к передаче ОС» создается документ «Передача ОС», формирующий проводки:
Дт 91.02 Кт 01.09 списание остаточной стоимости
Дт 62.01 Кт 91.01 выручка от реализации ОС
Дт 91.02 Кт 68.02 начислен НДС
2) документом «Передача ОС»;
При проведении документа «Передача ОС» формируются все проводки, описанные в первом способе.
Доход от реализации ОС определяется аналогично БУ. Расход равен остаточной стоимости реализуемого имущества по НУ на дату реализации.
1) В том случае, если в результате реализации ОС получен убыток, то сумма убытка включается в расходы для целей налогообложения равными долями в течение
срока, определяемого как разница между сроком полезного использования реализуемого ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Сумма убытка может быть учтена на счете расходов будущих периодов. Данная операция может быть оформлена в системе типовым документом «Операция». В данном документе указываются проводки НУ и ВР (в случае возникновения разниц в налоговом учете).
При этом:
при реализации основных средств, к которым применялись повышающие коэффициенты, учитывается сокращенный срок полезного использования;
при реализации основных средств, ранее находившихся на консервации свыше трех месяцев, при определении фактического срока эксплуатации (исходя из которого исчисляется период списания убытка) период консервации не учитывается.
2) Для восстановления амортизационной премии следует проставить галку «Восстановить амортизационную премию».
Проводки по НУ (ПР) создаются только при выполнении обоих условий.
1.8. Реализация с отложенным переходом права собственности (в том числе с нулевой остаточной стоимостью)
а) создается документ «Подготовка к передаче ОС»;
б) при реализации объектов основных средств, требующих переоформления государственной регистрации (на покупателя объекта ОС) используется счет 45.04 «Переданные объекты недвижимости».
На основании документа «Подготовка к передаче ОС» оформляется документ «Передача ОС», в котором ставится галочка «Право собственности переходит после государственной регистрации».
При проведении формируются проводки:
Дт 45.04 Кт 01.09 передается основное средство покупателю (право собственности переходит после государственной регистрации);
Дт 76.ОТ Кт 68.02 отражен НДС, начисленный по отгрузке до момента перехода права собственности;
в) на дату регистрации права собственности на основании документа «Передача ОС» оформляется документ «Реализация отгруженных товаров с переходом права собственности».