При возврате всей партии товаров или части товаров, принятых покупателем на учет, продавец производит налоговый вычет сумм НДС, предъявленных покупателю при реализации возвращенных товаров, на основании выставленного им корректировочного счета-фактуры.
В системе 1С:БП для возврата товара от покупателя используется документ «Корректировка реализации», в котором отражается:
вид операции «Корректировка по согласованию сторон»;
отражать корректировку «Во всех разделах учета»;
основание документ, подлежащий корректировке.
После проведения документа формируются проводки:
Дт 90.02.1 Кт 41.01 СТОРНО на себестоимость списанных возвращенных товаров;
Дт 62.01 Кт 91.01.1 СТОРНО на продажную стоимость возвращенных товаров;
Дт 90.03 Кт 19.09 СТОРНО на сумму НДС, начисленную при отгрузке возвращенных товаров
При выставлении
покупателю корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров (в том числе в связи с утонением их количества), продавец принимает разницу в сумме НДС к вычету в налоговом периоде корректировки.
Для отражения НДС в конце месяца создается документ «Формирование записей книги покупок».
При проведении формируется проводка:
Дт 68.02 Кт 19.09
Подробнее о вычетах НДС см. п.11.3.,11.4.,11.12.
4.5. Импорт товаров из стран-членов Евразийского Экономического Союза (ЕАЭС)
В состав ЕАЭС входят: Республика Беларусь; Республика Казахстан; Российская Федерация; Республика Армения; Киргизская Республика (преамбула, ст. 2 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.2014, ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Минске 10.10.2014), ст. 1 Договора о присоединении Киргизской Республики к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (подписан в г. Москве 23.12.2014).
Конец ознакомительного фрагмента.Купить и читать книгу
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.