Овердрафт может считаться разновидностью кредитной линии. Это способ кредитования, заключающийся в зачислении банком необходимой суммы на счет клиента при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств и оплате расчетных документов с банковского счета, если условиями договора банковского счета предусмотрено осуществление такой операции. Для физических лиц овердрафт может быть привязан также к договору банковского вклада, по крайней мере, так утверждает Банк России в Положении 54-П и Плане счетов бухгалтерского учета. Правда, ГК РФ считает иначе, и к этой теме мы позже вернемся.
Глава 3 Кредитная политика банка
Основным, можно даже сказать программным, документом, регулирующим кредитные операции банка, является кредитная политика. Ее наличие обусловлено требованиями Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (далее Положение 242-П) (см. приложение 2 к Положению 242-П «Перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы»).
В пункте 1.7 Положения 54-П установлена обязанность кредитной организации разработать и утвердить внутренние документы, определяющие ее политику по размещению (предоставлению) средств.
Никто, надо полагать, не будет возражать против того, чтобы считать указанные выше политики одним и тем же документом.
Согласно Современному экономическому словарю, кредитная политика проводимая государством, правительством, банками политика кредитования, включающая:
условия и методы предоставления внутренних и внешних кредитов;
масштабы кредитования;
порядок и условия взимания платы за кредит;
предоставление льготных кредитов;
целевую ориентацию кредитов.
На практике кредитная политика коммерческого банка может включать также следующее:
порядок установления предельных сумм кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной;
параметры кредитов, от выдачи которых банк намерен воздержаться;
перечень географических регионов, где желательна кредитная экспансия банка;
перечень отраслей промышленности, сельского хозяйства
и сферы услуг, представителей которых банк планирует кредитовать.
Как и любой другой документ стратегического назначения, кредитная политика должна быть не слишком краткой (две-три страницы 14-м кеглем через полуторный интервал пригодны лишь для демонстрации проверяющим, да и тех могут разозлить излишней лаконичностью), но и не слишком пространной (во-первых, не будут читать, во-вторых, аспекты тактического характера быстро меняются, и фиксировать их лучше отдельными документами). Как показывает практика, 1015 страниц текста вполне способны вместить все необходимые тезисы программного характера, оставив в то же время достаточно оперативного простора для принятия тактических решений.
Попробуем определить необходимый и достаточный перечень информации, которую нужно включить в кредитную политику коммерческого банка.
1. Общие положения
Как пишется этот раздел, никого учить не надо. Берем любой похожий внутрибанковский документ из ранее утвержденных и копируем из него соответствующий фрагмент, меняя некоторые слова. Получиться в результате может примерно так:
1.1. Настоящая кредитная политика определяет основные принципы и основополагающие аспекты кредитной деятельности банка.
1.2. Основные направления кредитной политики определяются
(наименование коллегиального органа управления, например советом директоров банка).
1.3. Кредитная политика сформирована в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации, нормативных документов Банка России.
Здесь можно перечислить реквизиты нормативных документов, но лучше этого не делать: слишком часто они меняются. Перечни действующих нормативных актов должны быть в узкоспециализированных внутрибанковских документах: положениях, процедурах, инструкциях.
1.4. Назначение данного документа представление кредитной политики банка, под которой применительно к данному документу понимается политика банка в области размещения денежных средств.
Таким хитрым ходом мы одновременно удовлетворяем требования Положений 54-П и 242-П.