Нарушение установленного Положениями ЦБ РФ 200-П и 201-П порядка представления отчетности по соответствующим счетам является основанием для привлечения к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП.
Все поступления в иностранной валюте в пользу юридического лица-резидента зачисляются на транзитный валютный счет в уполномоченном банке.
Согласно пункту 3 раздела I Инструкции ЦБ РФ 7 обязательная продажа производится юридическими лицами от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты (в редакции письма ЦБ РФ от 26.06.1995 г. 178; приказа ЦБ РФ от 17.07.1997 г. 02-311).
Вместе с тем пункт 4 раздела I Инструкции ЦБ РФ 7 определяет следующие валютные поступления от нерезидентов, не подлежащие обязательной продаже:
поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям) (в редакции телеграммы ЦБ РФ от 31.12.1992 г. 286-92);
поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
поступления в виде пожертвований на благотворительные цели. Следует иметь в виду, что при поступлении иностранной валюты в виде дара эти суммы подлежат обязательной продаже;
поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (подпункт 4.5 введен телеграммой ЦБ РФ от 31.12.1992 г. 286-92). Следует иметь в виду, что с 1997 г. разрешена реализация гражданам товаров с оплатой в иностранной валюте лишь в магазинах беспошлинной торговли;
поступления в виде возврата авансовых платежей (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам. Основанием для зачисления уполномоченным банком на текущий валютный счет резидента иностранной валюты, поступившей от нерезидента в виде возврата авансового платежа (предварительной оплаты) по неисполненным импортным контрактам, является заявление резидента об осуществленном им ранее платеже в иностранной валюте с его текущего валютного счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером резидента (лицами, их замещающими). Указанное заявление должно быть заверено уполномоченным банком, с текущего валютного счета которого был осуществлен платеж, и представлено резидентом в уполномоченный банк, в котором на транзитный валютный счет зачислены поступления, предусмотренные настоящим подпунктом (пункт 4.6 в редакции Указания ЦБ РФ от 18.06.1999 г. 580-У).
Согласно Указу Президента РФ от 15.03.1999 г. 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» (пункт 2), «Льготы по порядку обязательной продажи валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также освобождение резидентов от обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), ранее установленные федеральными законами и указами Президента Российской Федерации, действуют до их изменения либо отмены Федеральным законом или Указом Президента Российской Федерации».
Указом Президента РФ от 14.02.2001 г. 160 «О признании утратившими силу некоторых указов Президента РСФСР и Президента Российской Федерации по вопросам продажи валютной выручки» были признаны утратившими силу:
1. Пункт 6 Указа Президента РСФСР от 11.07.1991 г. 1 «О первоочередных мерах по развитию образования в РСФСР» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1991. 31. Ст. 1025).
2. Пункт 3 Указа Президента Российской Федерации от 23.06.1992 г. 659 «О Международном фонде развития кино и телевидения для детей и юношества «Фонд Ролана Быкова» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. 26. Ст. 1511).
3. Пункт 1 Указа Президента Российской Федерации от 21.061993 г. 934 «О мерах по стабилизации положения в угольной промышленности» (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. 1993. 26. Ст. 2418).
4. Указ Президента Российской Федерации от 28.06.1993 г. 962 «Об освобождении предприятий и организаций Кемеровской области от обязательной продажи части валютной выручки» (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации. 1993. 27. Ст. 2532).