Для целей создания условий по оплате учредителями вновь создаваемого юридического лица его уставного капитала с использованием специального накопительного счета в кредитной организации п. 1.15 Положения 302-П предоставляет кредитным организациям право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается, средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов.
Иных положений, касающихся вопросов, связанных в том числе с открытием и закрытием накопительных счетов, в настоящее время не установлено.
В связи с этим в юридической литературе высказываются мнения относительно включения в перечень счетов, на которые распространяется установленный Инструкцией 28-И порядок открытия счетов, этого «востребованного на практике счета»[5].
Как видно из указанной выше нормы п. 1.15 Положения 302-П, на уровне нормативного акта содержится адресованный банку запрет на совершение расчетов с использованием накопительного счета. Кроме того, очевидно, что юридическое лицо, не прошедшее государственную регистрацию, не обладает правоспособностью и соответственно не может являться стороной по сделке, в том числе стороной по договору банковского счета.
«Накопительный счет», открываемый не на основании договора банковского счета (вклада), не является банковским счетом, следовательно, на порядок его открытия Инструкция 28-И не распространяется. Открывая учредителю вновь создаваемого юридического лица накопительный счет банк фактически оказывает такому учредителю услугу по учету денежных средств в предусмотренных законодательством
Российской Федерации целях. Такая услуга носит обязательственный характер, а заключаемое между банком и учредителем вновь создаваемого юридического лица соглашение является непоименованной сделкой (п. 2 ст. 421 ГК РФ).
Таким образом, вопросы открытия, ведения и закрытия накопительного счета, в том числе определение формы соглашения об открытии накопительного счета, способы закрытия накопительного счета, возврат денежных средств учредителям в случае несостоявшейся государственной регистрации юридического лица и т. п. должны быть решены кредитной организацией самостоятельно по соглашению с лицом (уполномоченным учредителем создаваемого юридического лица), обратившимся в банк с целью открытия накопительного счета, с соблюдением требований п. 1.15 ч. I Положения 302-П.
Осуществление возврата денежных средств учредителям в случае несостоявшейся государственной регистрации юридического лица не может быть решено путем применения ст. 859 ГК РФ, поскольку, как отмечалось ранее, накопительный счет не может быть отнесен к категории банковских счетов. В этой связи правовое основание осуществления возврата денежных средств учредителю, ранее обратившемуся в банк в целях оказания такой услуги, базируется на нормах части первой ГК РФ.
В соответствии со ст. 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п. либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.
Учитывая изложенное, полагаем, что в рассматриваемом случае банк, выступающий в качестве должника, имеет перед лицом, которому открыт накопительный счет не на основании договора банковского счета, выступающим в качестве кредитора, денежное обязательство в размере учитываемых на накопительном счете денежных средств.
При наступлении срока исполнения данного обязательства банк-должник обязан осуществить в интересах лица-кредитора действия, определенные соглашением между ними: вернуть внесенные денежные средства кредитору в случае несостоявшейся государственной регистрации юридического лица либо перечислить денежные средства на банковский счет зарегистрированного юридического лица.
Статьей 314 ГК РФ установлено, что в случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.