Счета, не обладающие хотя бы одним из перечисленных признаков, не могут быть признаны «банковскими счетами» по смыслу главы 45 ГК РФ что в свою очередь исключает их из предмета регулирования Инструкции 28-И.
В практике имеет место неправильная оценка клиентами договоров, заключаемых с кредитными организациями, предусматривающих проведение расчетов с использованием банковских карт. Так, в случае, если клиенту по его заявлению открывается счет для осуществления расчетов с использованием банковских карт, которые клиент выдает своим работникам, то имеет место заключение договора банковского счета. В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее ВАС РФ) от 21.09.2010 2942/10 указано, что исходя из ст. 845 ГК РФ предметом договора банковского счета являются указанные в данной статье действия банка по проведению расчетов, совершаемые в пользу владельца счета; источник пополнения денежных средств на счете (путем поступления платежей от третьих лиц или путем зачисления соответствующих сумм самим владельцем счета) не является квалифицирующим признаком рассматриваемого договора, отграничивающим его от иных договоров. Следовательно, то обстоятельство, что счет, предназначенный для проведения расчетов с использованием банковских карт, пополняется за счет денежных средств владельца счета, не является основанием, исключающим квалификацию договора, на основании которого этот счет открывается, как договора банковского счета. Проведение расчетных операций с использованием банковских карт охватывается содержанием обязательств банка, принимаемых по договору банковского счета. Форма безналичных расчетов (платежными поручениями, по аккредитиву, по инкассо, чеками или путем использования банковских карт) не является признаком, позволяющим выделить договор, заключаемый между банком и владельцем карты, в качестве самостоятельного вида, отличного от договора банковского счета.
Содержащееся в данном Постановлении Президиума ВАС РФ толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.
4. Исходя из преамбулы Инструкции 28-И ее действие не распространяется на порядок открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета (вклада). Наиболее часто встречающимися в практике счетами, порядок открытия которых не регулируется нормами Инструкции 28-И, являются счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений, накопительный счет со специальным режимом для аккумулирования средств кредитных организаций в процессе эмиссии акций и так называемый накопительный счет, открываемый в целях государственной регистрации юридического лица, а также иные виды счетов, например обезличенный металлический счет.
4.1. Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений.
В соответствии с п. 3.15 Раздела 2 Части II Положения 66-П[2] счет 30209 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию их структурных подразделений» предназначен для учета денежных средств, полученных от кредитных организаций (филиалов) для подкрепления структурных подразделений (филиалов, дополнительных офисов), не имеющих корреспондентских субсчетов в подразделениях расчетной сети Банка России. В балансе кредитной организации отражение данных операций происходит на активном счете 30210 «Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений» (п. 3.14 Раздела 3 Части II Положения 302-П[3]).
Согласно п. 1.1 Указания Банка России от 27.08.2008 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц», для осуществления кассового обслуживания филиалов кредитных организаций, не имеющих коррес пондентских субсчетов в учреждениях Банка России, дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, операционных офисов кредитных организаций в учреждении Банка России, по месту нахождения этого подразделения может открываться лицевой счет на балансовом счете кредитной организации по кассовому обслуживанию ее структурных подразделений. Кассовое обслуживание осуществляется на основании соответствующих договоров. Филиалы кредитных организаций, не имеющие корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы кредитных организаций принимаются на кассовое обслуживание в учреждения Банка России по решению руководителя (заместителя руководителя) территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается соответствующее подразделение кредитной организации. Договор, на основании которого осуществляется кассовое обслуживание данного подразделения кредитной организации, заключается кредитной организацией, открывшей свое подразделение, и Банком России в лице руководителя указанного территориального учреждения Банка России (его заместителя).