Всего за 129 руб. Купить полную версию
4.1.1. KPI для подразделения руководство
Введение системы KPI для оценки деятельности руководящих сотрудников осуществляется в соответствии с целями увеличения прибыли компании и, соответственно, снижения затрат.
4.1.1.1. Должность – Генеральный директор
KPI – Сумма EVA (Economic Value Added), тыс. руб.
Формула расчета: EVA = NOPAT(adj)–WACC × CE(adj),
где NOPAT (Net Operating Proft After Taxes) – чистая операционная прибыль после уплаты налогов, скорректированная на величину изменений эквивалентов собственного капитала; WACC (Weighted Average Cost of Capital) – средневзвешенная стоимость капитала; CE (Capital Employed) – сумма инвестированного капитала с учетом эквивалентов собственного капитала.
Примечание. Этот показатель представляет собой сумму всех активов, относящихся к оперативному управлению объекта оценки, за вычетом краткосрочных операционных обязательств (коммерческих кредитов, задолженностей перед бюджетом и т. п.). (adj) – Adjustments – поправка, учитывающая изменение эквивалентов собственного капитала (существует около 160 поправок, предложенных авторами оригинальной методики расчета EVA).
4.1.1.2. Должность – Руководители подразделений (центров маржинального дохода)
KPI – Процент валовой прибыли GMP (Gross margin Persentage), %.
Формула расчета: GMР = (GP/SR)×100%,
где GP (Gross Proft) – валовая прибыль; SR (Sales Revenue) – выручка от продаж.
4.1.1.3. Должность – Руководитель административно-хозяйственного подразделения
KPI – Стоимость рабочего места, руб.
Формула расчета: E/N,
где E – затраты на содержание отдела в год, включая затраты на персонал, содержание недвижимости, компьютерной техники, хозяйственные расходы; N – количество сотрудников отдела.
4.1.2. KPI для подразделения Финансовая дирекция
Целью внедрения KPI для финансовой дирекции является улучшение финансовых показателей компании: повышение коэффициента соотношения активов, эффективности использования активов компании, кредитного рейтинга компании, прибыльности бизнеса, эффективности управления «рабочим» капиталом, увеличение валовой выручки, снижение дебиторской задолженности, удельных коммерческих издержек, коммерческих и административных расходов, затрат на продажу и др.
4.1.2.1. Должность – Финансовый директор
KPI – Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, безразмерный.
Формула расчета: ВА/ОА,
где ВА – внеоборотные (постоянные) активы – часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев; ОА – оборотные (текущие) активы (обеспечивают текущие потребности предприятия в сырье, материалах, товарах и т. п. и достаточно быстро завершают свой финансовый кругооборот, трансформируясь из денежной в материальную форму и обратно в деньги).
Примечание. Статистическая база рекомендуемых значений коэффициента иммобилизации в настоящее время отсутствует. Чем ниже значение коэффициента, тем больше доля ликвидных активов в имуществе организации и тем выше возможности организации отвечать по текущим обязательствам.
KPI – Коэффициент долга к собственному капиталу (Debt-to-Equity ratio), безразмерный.
Формула расчета: TD/TE,
где TD (Total Debt) – совокупная задолженность; TE (Total Ecuity) – совокупная акционерная стоимость.
KPI – Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов ST (Stock turnover), безразмерный.
Формула расчета: ST = U/C,
где U – себестоимость реализуемой продукции; C – среднегодовая стоимость материально-производственных запасов.
Примечание. Чтобы получить результат в днях, нужно 365/ST.
KPI – Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности RT (Receivable Turnover), безразмерный.
Формула расчета: RT = SV/AR,
где SV (Sales Volume) – объем продаж (годовой оборот компании); AR (Accounts Receivable) – среднегодовое значение дебиторской задолженности.
Примечание. Чем ниже RT, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.
KPI – Эффективная процентная ставка налога на прибыль I, %.
Формула расчета: I = (1+j/m)m –1,
где j – номинальная процентная ставка налога на прибыль; m – периодичность начисления процентов за год (например, при начислении процентов 12 раз в году (ежемесячно) m = 12).
KPI – Доля оборотных активов, безразмерный.
Формула расчета: ОА/(ВА+ОА),
где ОА – оборотные активы; ВА – внеоборотные активы.
KPI – Отношение оборотных активов к пассивам, безразмерный.
Формула расчета: CA/CL,
где CA (Current Assets) – текущие оборотные активы; CL (Current Liabilities) – текущие пассивы.
Примечание. Универсального показателя для данного отношения не существует.
KPI – Период нахождения капитала в денежной наличности, T, дни.
Формула расчета: Т = (Одн × ДП)/КО,
где Одн – средние остатки свободной денежной наличности;
ДП – длительность периода (дни); КО – сумма кредитовых оборотов по счетам денежных средств.
KPI – Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала NCT (Net Working Capital Turnover), безразмерный.
Формула расчета: NCT = NS/NWC,
где NS (Net Sales) – чистый объем продаж; NWC (Net Working Capital) – чистый оборотный капитал.
Примечание. Чем выше значение коэффициента NCT, тем более эффективно компания использует основные средства.
KPI – Коэффициент кредитной задолженности, безразмерный.
Формула расчета: Total Debt/EBITDA,
где Total Debt – задолженность; EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до уплаты налогов, процентов, износа и амортизационных отчислений.
Примечание. Если Total Debt/EBITDA = 1, компания относится к группе низкого риска, если общий долг превышает прибыль более чем в три раза – к группе высокого риска.
KPI – Количество ошибок в управленческой отчетности, шт.
Формула расчета: количество ошибок.
KPI – Операционный цикл OC (Operating Cycle) (Cash operating cycle), дни.
Формула расчета: OC = P – R,
где P (Product) – срок оборота товаров и готовой продукции (дни); AR (Accounts Receivable) – срок оборота дебиторской задолженности (дни).
KPI – Прирост коммерческих расходов по отношению к приросту выручки от реализации продукции, %.
Формула расчета: (SE/R) × 100%,
где SE (Selling Expenses) – коммерческие расходы; R (Revenue) – выручка.
KPI – Выручка от реализации R (Revenue), тыс. руб.
Формула расчета: R = GP + VC + FC,
где GP (Gross Profit) – валовая прибыль; VC (Variable Cost) – себестоимость реализации; FC (Fixed Cost) – постоянные затраты.
KPI – Эффективность предложений по оптимизации налогов, тыс. руб.
Формула расчета: ∑Нд — ∑Нп,
где ∑Нд – сумма предназначенных к уплате налогов до внесения предложения; ∑Нп – сумма предназначенных к уплате налогов после внесения предложения.
KPI – Прибыльность на акцию (P/E Ration), он же P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль, безразмерный.
Формула расчета: P/E Ratio = MVS/EPS,
где P/E Ratio (Price to Earnings Ratio) – коэффициент цена/прибыль; MVS (Market Value per Share) – рыночная стоимость одной акции; EPS (Earnings per Share) – прибыль на одну акцию (как правило, за период 12 месяцев).
KPI – Рентабельность инвестированного капитала ROIC (Return On Invested Capital), %.
Формула расчета: ROIC = (NOPLAT/IC) × 100%,
где NOPLAT (Net Operating Proft Less Adjusted Tax) – чистая операционная прибыль за вычетом скорректированных налогов;
IC (Invested Capital) – инвестированный капитал.
KPI – Коэффициент рентабельности собственных средств ROE(Return On Equity), %.
Формула расчета: ROE = (NP(i)/SE) × 100%,
где NP(i) (Net Profit income) – чистая прибыль (доход);
SE (Stockholders' Equity) – собственный капитал.