33. Нецелевое расходование бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов
Объект – финансовая дисциплина в области бюджетных правоотношений. Отвлечение бюджетных ассигнований на цели, не предусмотренные федеральным бюджетом, наносит прямой ущерб государственным и общественным интересам.
Получатель бюджетных средств – бюджетное учреждение или иная организация, которые в соответствии с бюджетной росписью получают право на получение бюджетных средств.
Формы нецелевого расходования бюджетных средств:
1) использование средств на цели, не предусмотренные бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год;
2) использование средств на цели, непредусмотренные в утвержденных сметах доходов и расходов на соответствующий финансовый год;
3) использование средств бюджетных кредитов и ссуд на цели, не предусмотренные договором (соглашением) на их получение;
4) использование средств, полученных в виде субсидий или субвенций, на цели, не предусмотренные условиями их предоставления;
5) иные виды нецелевого использования средств федерального бюджета, установленных бюджетным законодательством.
При решении вопроса о наличии состава преступления в действиях должностных лиц, допустивших нецелевое использование средств, следует иметь в виду, что, помимо размера ущерба, во внимание должна приниматься и степень общественной опасности последствий его действий. Представляется, что не образует состава преступления перерасход средств по одной из статей бюджетной росписи за счет экономии по другим ее статьям. Объективная сторона преступления заключается не только в принятии должностным лицом незаконного решения, но и в реальном его выполнении
С субъективной стороны – преступление совершается с прямым умыслом
Субъект данного преступления – должностное лицо, уполномоченное принимать решения о расходовании бюджетных средств.
Нецелевое расходование средств государственных внебюджетных фондов. Объективная сторона преступления состоит в принятии решений уполномоченным должностным лицом расходовать средства фонда на цели, не соответствующие условиям, определенным нормативными актами, регулирующими его деятельность, или бюджетом фонда, и в их реальном расходовании.
Преступление считается оконченным с момента реального израсходования средств по нецелевому назначению.
С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.
Субъекты преступления – должностные лица фонда и его региональных отделений, уполномоченные принимать решения о расходовании средств фонда.
Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору является квалифицирующим признаком.
34. Незаконное предпринимательство. Незаконная банковская деятельность. Лжепредпринимательство
Занятие предпринимательской деятельностью требует обязательной регистрации, а осуществление определенных видов предпринимательской деятельности – получения специального разрешения.
Незаконное предпринимательство – лицо, игнорирующее установленный порядок, осуществляет деятельность, которая при наличии регистрации, специального разрешения либо при соблюдении условий лицензирования могла быть признана предпринимательской.
Объективная сторона преступления связана с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
С субъективной стороны преступление совершается с прямым умыслом.
Субъект – лицо, достигшее 16-летнего возраста.
Незаконная банковская деятельность.
Банковская деятельность – один из видов предпринимательства, и ее осуществление возможно только с соблюдением правил о регистрации и лицензировании.
Объективная сторона преступления, определяется осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере. Преступление умышленное.
Квалифицированные виды составляют преступления совершенные:
1) организованной группой;
2) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.
Лжепредпринимательство – создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Объективная сторона лжепредпринимательства состоит в создании законной по форме коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность
Субъективная сторона характеризуется прямым и косвенным умыслом.
Преступление совершается с корыстной целью. Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста, являющееся учредителем финансовой коммерческой организации.
35. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицами преступным путем
Предмет преступления – денежные средства, иное имущество, приобретенные другими лицами заведомо для виновного преступным путем, за исключением денежных средств или иного имущества, приобретенных путем совершения преступлений.
Объективная сторона рассматриваемого преступления заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными другими лицами заведомо для виновного преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
Субъект преступления – лицо 16-летнего возраста, участвовавшее в финансовой операции с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными другими лицами путем совершения преступлений. Преступление умышленное.
Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления.
Предмет преступления – денежные средства или иное имущество, приобретенные лицом в результате совершения им преступления.
Объективная сторона рассматриваемого преступления состоит в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, либо в использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста и участвовавшее в финансовой операции или сделке с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными путем совершения им преступлений, либо в использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Преступление умышленное.
Квалифицированные виды составляют преступления, совершенные:
1) в крупном размере;
2) группой лиц по предварительному сговору;
3) лицом с использованием своего служебного положения;
4) организованной группой.
Цель преступления – легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных виновным в результате совершения им преступления.
Финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, – финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 1 млн. руб.
36. Понятие и виды преступлений против военной службы. Неисполнение приказа
Военная служба – особый вид федеральной государственной службы, исполняемой гражданами в Вооруженных Силах РФ, а также в пограничных органах и пограничных войсках, входящих в состав Федеральной службы безопасности РФ, во внутренних войсках Министерства внутренних дел РФ, и др.
Непосредственные объекты преступлений против военной службы – общественные отношения, образующие отдельные элементы порядка несения и прохождения военной службы.
Объективная сторона преступлений против установленного порядка военной службы может выражаться как в действии, так и в бездействии.
Субъект преступлений против военной службы специальный. Субъектами могут быть:
1) военнослужащие, проходящие военную службу по призыву или по контракту в Вооруженных Силах РФ, других войсках и воинских формированиях РФ;
2) граждане, пребывающие в запасе, во время прохождения ими военных сборов;
3) военные строители военно-строительных отрядов Министерства обороны РФ, других министерств и ведомств РФ.
Субъективная сторона преступлений против военной службы может выражаться как в умышленной, так и в неосторожной формах вины.