33. РАСЧЕТЫ
Правовое регулирование безналичных расчетов: гл. 45-46 ГК РФ и Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в Российской Федерации".
Расчеты – это один из основных видов банковских операций и обязательств. Основанием возникновения расчетных отношений является совершение плательщиком действий, направленных на осуществление платежа получателю. В соответствии со ст. 140 ГК РФ платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ определяет, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если законом не установлено ограничений.
Расчетные правоотношения – это вид банковских правоотношений, возникающих по поводу расчетов. ГК РФ определяет субъекты расчетных правоотношений, условия заключения договора счета, права, обязанности и ответственность сторон, а также формы безналичных расчетов.
Участниками расчетных правоотношений являются: плательщик – банк плательщика – банк получателя – получатель.
Принципы современной организации безналичных расчетов:
1) использование банковского счета. Понятие "правовой режим расчетного счета" включает взаимоотношения банка и клиента, связанные с функционированием расчетного счета на основе договора;
2) свобода выбора счетов в различных банках;
3) определенная форма прохождения безналичных расчетов (т.е. способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа). ГК РФ предусматривает использование расчетов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, расчетов чеками, расчетов по инкассо. На эти же формы распространяются нормы Положения ЦБ РФ о безналичных расчетах;
4) обязательность применения расчетного документа для списания денег со счета. Положение ЦБ РФ о безналичных расчетах устанавливает реквизиты, сроки, порядок оформления, приема, отзыва и порядок возврата из картотеки неиспользованных расчетных документов в случае закрытия счета клиентом;
5) единый срок действия выписанного расчетного документа – 10 дней, не считая дня выписки;
6) осуществление банком платежей по распоряжению клиента;
7) срочность платежа. По ФЗ о Центральном банке РФ сроки для безналичных расчетов составляют два операционных дня в пределах одного субъекта РФ и пять операционных дней в пределах РФ;
8) ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на его счете деньгами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (согласно ст. 857 ГК РФ это наложение ареста на находящиеся на счете денежные средства и приостановление операций по счету).
34. РАСЧЕТНЫЙ ДОКУМЕНТ
Расчетные операции осуществляются кредитными организациями на основании расчетных документов (Положение ЦБ РФ от 3 октября 2004 г № 2-П "О безналичных расчетах в РФ").
Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
Главной функцией расчетного документа является проведение безналичных расчетов.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
1) наименование расчетного документа;
2) номер, число, месяц, год выписки расчетного документа;
3) вид платежа;
4) наименование плательщика, номер его счета, индентификационный номер налогоплательщика;
5) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский индентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
6) наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (субсчета);
7) назначение платежа;
8) сумма и очередность платежа;
9) вид операции, подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
35. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
Согласно ст. 863 ГК РФ "при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота".
В соответствии с Положением о безналичных расчетах платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денег на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денег (кредитование счета), платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90 902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и оплачиваются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.
Когда платежное поручение исполнено, банк обязан информировать плательщика по его требованию не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором.
Платежные поручения являются самой распространенной формой расчетов, что связано со следующим:
• относительно простой и быстрый документооборот;
• ускорение движения денежных средств;
• возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах;
• возможность расчетов в разные моменты исполнения обязательства между участниками – авансовые (т.е. до отгрузки товара), путем прямого акцепта (т.е. после отгрузки товара), отсроченные;
• частичная оплата платежных поручений из картотеки с применением платежного ордера;
• возможность осуществлять плановые платежи, т.е. расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке товара или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в конкретные сроки и в определенной сумме, что упрощает технику расчетов и дает возможность участникам расчетов заранее планировать свой платежный оборот.
36. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ
Согласно ст. 867 ГК РФ "при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель".
В соответствии с Положением о безналичных расчетах участники аккредитивных расчетов должны указывать в договоре и заявлении плательщика в банк вид аккредитива. В ГК РФ предусмотрены следующие виды аккредитивов:
1) отзывный покрытый аккредитив;
2) отзывный непокрытый аккредитив;
3) безотзывный покрытый неподтвержденный аккредитив;
4) безотзывный покрытый подтвержденный аккредитив;
5) безотзывный непокрытый неподтвержденный аккредитив;
6) безотзывный непокрытый подтвержденный аккредитив.
Безотзывный аккредитив – это аккредитив, который не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств.
Отзывный аккредитив может быть отменен или изменен банком-эмитентом без согласия получателя средств.
Покрытый (депонированный) аккредитив – аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит) в исполняющий банк на весь срок действия обязательств банка-эмитента.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив – аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Подтверждение аккредитива означает, что по просьбе банка-эмитента исполняющий банк принимает на себя дополнительное к обязательству банка-эмитента обязательство произвести платеж в соответствии с условиями безотзывного аккредитива. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.
Особенности аккредитива:
• гарантийная функция. Аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику за счет средств плательщика либо за счет средств обслуживающего его банка;
• возможность произвести частичные платежи из суммы аккредитива;