косвенным только при отсутствии реальной возможности отнести их к прямым (письмо Минфина РФ от 05.09.2018 030306/1/63428).
Если используется документ «Поступление ОС» (п.1.1.), то способ начисления амортизации всегда линейный (устанавливается по умолчанию).
Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в форме «Настройки налогов и отчетов» для налога на прибыль. Вне зависимости от выбранного способа для восьмой десятой амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.
Для каждого способа отражения расходов в справочнике указывается:
наименование;
счет затрат;
субконто;
коэффициент.
Выбранный способ отражения расходов для основного средства можно изменить с помощью документа Изменение отражения амортизации ОС.
Новый способ отражения расходов по амортизации будет действовать с месяца, следующего за месяцем его изменения.
Информация по способам отражения расходов в привязке к объектам Основных средств хранится в специализированных регистрах «Способы отражения расходов по амортизации», которые заполняются по результатам проведения документов по учету ОС.
Формируются следующие проводки:
Дт счет затрат Кт 02
Информация по способам отражения расходов и параметром амортизации для каждого объекта Основных средств хранится в специализированных регистрах:
«Способы отражения расходов по амортизации»:
«Событие ОС»;
«Начисление амортизации»;
«Параметры амортизации».
1.19. Инвентаризация ОС
Для целей налогообложения прибыли выявленные по результатам инвентаризации основные средства в налоговом учете учитываются по рыночной стоимости и относятся к амортизируемому имуществу (Письмо Минфина России от 06.06.2008 N 030306/4/42).
При этом амортизационная премия по такому основному средству не учитывается в расходах в связи с тем, что отсутствуют капитальные вложения на его создание или приобретение (Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 030306/1/829).
В данном документе осуществляется сравнение списка ОС между учетными данными системами, а также полученными по результатам инвентаризации фактическими данными.
При заполнении данного документа в системе, должны быть заполнены соответствующие реквизиты:
местонахождение ОС;
МОЛ, в разрезе которых хранятся Основные средства в системе.
номер приказа-основания для проведения инвентаризации;
состав участников инвентаризационной комиссии.
После получения списка основных средств, учитываемых в системе по заданному отбору вводится фактические данные по стоимости и количеству, полученные по результатам проведения инвентаризации ОС.
В случае расхождений между учетными и фактическими данными, данная информация указывается в документе «Инвентаризация
ОС».
На основании документа «Инвентаризация ОС»:
в случае недостачи оформляется документ «Списание ОС»:
Дт 91.02 Кт 01.хх
в случае выявления излишков оформляется документ «Принятие к учету ОС»:
Дт 01.хх Кт 91.01
Документ «Инвентаризация ОС» не формирует записи в бухгалтерском и налоговом учете, он служит основой для других документов ОС, описанных выше.
1.20. Учет операций по доходным вложениям в материальные ценности
** Операция по принятию к учету доходных вложений соответствует аналогичной операции по принятию к учету ОС и оборудования (различием является счет учета доходных вложений 03).
1.20.1. Поступление доходных вложений (краткосрочная аренда)
Дт 08.04.2 Кт 60.хх, 76.хх
1.20.2. Принятие к учету доходных вложений (краткосрочная аренда)
При принятии к учету доходных вложений их первоначальная стоимость отражается по дебету счета 03.01 «Материальные ценности в организации».
Дт 03.01 Кт 08.04.2
1.20.3. Передача ОС в краткосрочную аренду
1. Передача арендатору основного средства, приобретенного для сдачи в аренду:
Дт 03.02 Кт 03.01
2. Передача арендатору основного средства, которое изначально не предназначалось для сдачи в аренду и учитывалось на счете 01:
Дт 03.02 Кт 01.01
или
Дт 01.03 Кт 01.01
3. Передача арендатору арендованного основного средства (субаренда):
Дт 03.02 Кт 03.01
Амортизация по основным средствам, предназначенным для сдачи в аренду (прокат), начисляется первым в текущем месяце документом «Передача ОС в аренду» по конкретному основному средству. Если по конкретному основному средству в текущем месяце не было ни одного документа «Передача ОС в аренду», то амортизация по нему будет начислена в обычном порядке при закрытии месяца регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств».
1.20.4. Возврат ОС из краткосрочной аренды
При проведении документа формируется проводка:
Дт 03.01 Кт 03.02
или
Дт 01.01 Кт 03.01
или
Дт