Введение
Эта книга будет одинаково полезна всем желающим расширить свой кругозор в финансовой сфере или повысить свою финансовую грамотность, тем самым избежать лишних трат на консультации и сэкономить на текущих налогах. Профессионалы своего дела бухгалтера, юрисконсульты, финансовые служащие, смогут освежить свои знания по налогообложению. Студентам и преподавателям данная книга поможет лучше освоить материал по теме налогообложения физических лиц, т.к. книга написана и структурирована таким образом, чтобы информация была удобочитаемой и понятной простым языком. Каждый раздел книги будет содержать практический пример из жизни.
В этой книге вы узнаете о том, как и при каких условиях, можно вернуть часть или целиком уплаченный подоходный налог. Прочитав ее, вы сможете применить на себе все полученные знания или открыть свой бизнес, оказывая консультационные услуги в своем городе, ведь тема будет близка каждому жителю РФ.
Вы научитесь говорить с налоговой инспекцией на «одном языке», узнаете какие налоги действуют на территории РФ, какие налоговые вычеты бывают, какой пакет документов необходимо подготовить и как получить сам налоговый вычет.
Терминология
ИФНС Инспекция Федеральной Налоговой Службы.
Налог под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налогоплательщик физическое лицо, являющееся налоговыми резидентом РФ, а также физическое лицо, получающее доход от источников, в Российской Федерации, не являющимся налоговым резидентам РФ.
Налоговый резидент это физическое лицо, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговая декларация это письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация имеет строго унифицированную форму.
Налоговый агент это лицо, которое в соответствии с НК РФ обязано исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить налог в бюджетную систему Российской Федерации. Ярким примером служит работодатель, который ежемесячно удерживает налог с дохода (заработной платы).
Налоговый период один календарный год.
НДФЛ налог на доходы физических лиц.
Подоходный налог и его размер
Итак, физические и юридические лица обязаны платить налог с дохода. Для юридических лиц размер налога зависит от выбранной ими системы налогообложения, а вот для физических лиц размер налога зависит от вида и способа получения дохода.
Таким образом, существуют 5 ставок налога на доходы физических лиц:
9 %
от полученных дивидендов до 2015 года;
от полученных процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
от полученных доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
13%
для налоговых резидентов РФ от всех иных видов доходов, включая заработную плату, доходов от продажи имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
15%
доход от дивидендов, полученных от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
30%
для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами
РФ от всех иных видов доходов, включая заработную плату, доходов от продажи имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
35%
стоимости любых выигрышей и призов, свыше 4000 рублей за налоговый период;